Методы снижения риска невозврата дебиторской задолженности

Современные условия хозяйствования и состояние взаиморасчетов между предприятиями характеризуются значительной долей дебиторской и кредиторской задолженностей в оборотных активах и краткосрочных обязательствах соответственно. Ухудшение финансового состояния на ряде предприятий вызвано, прежде всего, проблемами управления дебиторской задолженностью. Разработка теоретических положений и практических рекомендаций по эффективному управлению риском невозврата дебиторской задолженности в современных условиях хозяйствования выдвигается как первостепенная задача.

Проблемам управления риском невозврата дебиторской задолженности посвящены работы многих российских ученых. Предлагаются различные модели оценки рисков невозврата дебиторской задолженности, с учетом неодинакового влияния факторов.

Целью данной статьи является обоснование теоретических подходов к снижению рисков невозврата дебиторской задолженности российских предприятий и организаций, наличие дебиторской задолженности всегда связано с поиском компромиссного решения между риском и доходностью.

Эффективное управление дебиторской задолженностью предприятия предполагает разработку комплекса процедур и моделей поведения предприятия относительно дебиторской задолженности, его существующих и потенциальных контрагентов.

Дебиторская задолженность может возникнуть в результате невыполнения договорных обязательств, излишне уплаченных налогов, взимаемых сборов, пени, выданных денежных сумм под отчет.

Задолженность за товары, работы, услуги, не оплаченные в установленный договором срок, представляют собой просроченную дебиторскую задолженность, которая, в свою очередь, может быть сомнительной и безнадежной.

Понимание истинной причины, почему дебитор не погашает задолженность, поможет правильно оценить ситуацию и предпринять правильные шаги и меры по возврату просроченной задолженности в настоящем, устранению причин возникновения в будущем [4, с. 153].

Как отмечают Шилова Л. Ф. и Михайлов Е. Е., «кредитору для плодотворной и эффективной работы с дебиторской задолженностью важно классифицировать причины невозврата, исходящие непосредственно от должника:

- отсутствие у дебитора возможностей погашения долга;

- отсутствие у дебитора желания погашения долга» [4, с. 154].

Остановимся на особом явлении риска взаимоотношений – невозврате дебиторской задолженности. Под риском дебиторской задолженности Богданова А. Е. понимает «риск отклонения запланированных показателей деятельности от фактических вследствие неисполнения (или неполного, ненадлежащего исполнения) контрагентом своих обязательств перед предприятием» [5, с. 19-20].